企業型DC 再考する

目次
企業型DCとは?
企業型DC(確定拠出年金)は、企業が従業員のために設ける年金制度の一つです。この制度では、企業が一定額の掛金を拠出し、その資金を従業員の個別口座に積み立てます。従業員は、その掛金を元に資産運用を行い、退職時に積立額を受け取ることができます。
iDeCoと違い拠出額の上限が55,000円と多いことや、厚生年金や健康保険の対象外になることなどの優位性があったことから、大企業に限らず中小企業やひとり社長の会社でも導入するケースが散見されました。
iDeCoの掛金が引き上げられた
iDeCoと企業型DCでは掛金の上限に差がありました。この差分が将来の運用益の差であったり、社会保険のベースになる金額に影響を及ぼすことから「お得」感がありました。
ところが、iDeCoと企業型DCの掛金の上限が同一になることで企業型DCの優位性がかなり薄らいだ気がします。
当事務所のクライアントに企業型DCをおススメし加入手続きを始めたのですが、今回の改正で再考することにしました。
メリットが感じられない
色々とシュミレーションしてみた結果が以下の通りです。
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企業型DCに拠出した場合、社会保険料の負担額は減少する可能性が高い(役員報酬の額によって変わる)
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iDeCoに拠出した場合、所得税の社会保険料控除額を適用することができ、所得税、住民税の計算すると企業型DCに拠出するより税額が抑えられる。
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1と2を比較すると➀の方が減少額は大きいが、月々15000円年間180000円の手数料を加味すると②の方がtotalで支出額が抑えられる。
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企業型DCとiDeCoの拠出額が同額であれば、運用益に差はでない。
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今回の改正で退職金控除のメリットがほぼ無いに等しくなった。
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企業型DCに拠出した場合、将来受け取るであろう年金額が月額5,000円減少する。仮に90歳まで生きていたら受取額が180万円減少する。
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昨今の物価高騰がありますので、企業型DCへの支払手数料がずっと15,000円であり続けるとは到底思えません。
結論はキャンセル
当事務所のシュミレーション、クライアントが行ったシュミレーション、委託先の方が行ったシュミレーション(非公式)ともにiDeCoの方がお得なのではという結論に至りました。
企業型DCそのものが悪いという訳ではなく、制度設計と運用を考えたクライアントがマッチしなかったということです。つまり企業型DCを福利厚生の一環として考えるのであれば、それはそれで1つの企業ブランドになり得るものと考えます。
ただ、当事務所のクライアントのように中小企業やひとり社長の場合は、iDeCoの方がお得なのではという結論になりました。
今回、照会した案件はほんの1例です。それぞれの状況で得られる答えは違ってくると思います。
【編集後記】
税理士をしているとQOL、生活の質の向上を考えることがあります。がむしゃらに仕事をしてお金を稼ぐことがQOLに繋がるのか?貨幣価値ではない満足があるのではないか?
ある程度の生活が送れる収入があれば、プライベートを充実させる選択肢もありではないかと。